模块一 审计基本知识__eol__项目一 掌握审计基本知识 2__eol__任务一 了解审计的含义及要素 3__eol__一、审计的含义及保证程度 3__eol__二、审计的要素 4__eol__三、审计的分类 5__eol__四、审计的过程 6__eol__任务二 熟悉审计目标与审计风险 7__eol__一、审计的总目标 7__eol__二、被审计单位认定与具体审计目标 8__eol__三、审计风险的内容 11__eol__四、审计的固有限制 13__eol__任务三 获取审计证据 14__eol__一、审计证据的性质 14__eol__二、审计证据的分类 16__eol__三、获取审计证据的审计程序 18__eol__任务四 编制审计工作底稿 21__eol__一、审计工作底稿的概述 21__eol__二、审计工作底稿的存在形式和内容 21__eol__三、审计工作底稿的要素和格式 22__eol__四、审计工作底稿的归档 23__eol__任务五 进行审计抽样 26__eol__一、审计抽样的含义 26__eol__二、抽样风险和非抽样风险 27__eol__三、统计抽样和非统计抽样 28__eol__四、审计抽样的步骤 29__eol__项目二 熟悉审计测试流程 43__eol__任务一 制订审计计划 44__eol__一、开展初步业务活动 44__eol__二、签订审计业务约定书 45__eol__三、制定总体审计策略 45__eol__四、制订具体审计计划 48__eol__任务二 确定审计重要性水平 49__eol__一、重要性的含义 49__eol__二、重要性水平的确定 50__eol__三、重要性水平与审计风险、审计证据的关系 53__eol__任务三 评估风险 54__eol__一、风险评估程序 54__eol__二、了解被审计单位及其环境 55__eol__三、评估重大错报风险 61__eol__任务四 应对风险 64__eol__一、总体应对措施 64__eol__二、针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 67__eol__三、控制测试 69__eol__四、实质性程序 72__eol__任务五 信息技术在审计中的运用 75__eol__一、信息技术对审计过程的影响 75__eol__二、信息技术中的一般控制和应用控制 77__eol__三、计算机辅助审计技术和电子表格的运用 79__eol__四、数据分析 80__eol__模块二 职业道德__eol__项目三 审计人员职业道德 90__eol__任务一 职业道德的基本要求 91__eol__一、诚信 91__eol__二、独立性 91__eol__三、客观和公正 91__eol__四、专业胜任能力和应有的关注 92__eol__五、保密 92__eol__六、良好的职业行为 93__eol__任务二 审计业务对独立性的要求 93__eol__一、经济利益 93__eol__二、贷款或贷款担保及商业关系、家庭和私人关系 97__eol__三、与审计客户发生人员交流 100__eol__四、与审计客户长期存在业务关系 103__eol__五、向审计客户提供非鉴证服务 105__eol__六、收费 113__eol__七、影响独立性的其他事项 115__eol__模块三 审计循环实务__eol__项目四 货币资金的审计 125__eol__任务一 货币资金的特点及相关内部控制 127__eol__一、货币资金与各交易循环的关系 127__eol__二、涉及的主要凭证和会计记录 128__eol__三、涉及的主要业务活动 128__eol__四、货币资金内部控制介绍 128__eol__任务二 货币资金相关的重大错报风险 130__eol__一、货币资金可能发生错报的环节 130__eol__二、识别应对可能发生错报环节的内部控制 130__eol__三、重大错报风险的情形 131__eol__任务三 测试货币资金的内部控制 132__eol__一、库存现金的控制测试 132__eol__二、银行存款的控制测试 132__eol__任务四 库存现金审计 134__eol__一、库存现金的审计目标 134__eol__二、库存现金审计的实质性程序 134__eol__任务五 银行存款审计 137__eol__一、银行存款的审计目标 137__eol__二、银行存款审计的实质性程序 138__eol__项目五 销售与收款循环的审计 149__eol__任务一 销售与收款循环的特点及相关内部控制 150__eol__一、不同行业类型的收入来源 150__eol__二、涉及的主要凭证与主要业务活动 151__eol__任务二 销售与收款循环的重大错报风险 153__eol__一、销售与收款循环可能存在的重大错报风险 153__eol__二、根据重大错报风险评估结果设计进一步审计程序 156__eol__任务三 销售与收款循环的内部控制测试 156__eol__一、以风险为起点的控制测试 156__eol__二、关键内部控制的选择与测试 160__eol__任务四 营业收入审计 164__eol__一、营业收入的审计目标 164__eol__二、营业收入——主营业务收入的实质性程序 165__eol__任务五 应收账款与坏账准备审计 168__eol__一、应收账款的审计目标 168__eol__二、应收账款的实质性程序 169__eol__三、坏账准备的实质性程序 174__eol__项目六 采购与付款循环的审计 181__eol__任务一 采购与付款循环的特点及相关内部控制 182__eol__一、不同行业类型的采购和费用支出 182__eol__二、涉及的主要凭证与主要业务活动 182__eol__任务二 采购与付款循环的重大错报风险 185__eol__一、采购与付款循环可能存在的重大错报风险 185__eol__二、根据重大错报风险评估结果设计进一步审计程序 186__eol__任务三 采购与付款循环的内部控制测试 186__eol__一、以风险为起点的控制测试 186__eol__二、固定资产的内部控制测试 190__eol__任务四 应付账款审计 190__eol__一、应付账款的审计目标 190__eol__二、应付账款的实质性程序 192__eol__任务五 固定资产审计 194__eol__一、固定资产的审计目标 194__eol__二、固定资产的实质性程序 195__eol__三、累计折旧的实质性程序 197__eol__项目七 生产与存货循环的审计 204__eol__任务一 生产与存货循环的特点及相关内部控制 205__eol__一、不同行业类型的存货性质 205__eol__二、涉及的主要凭证与主要业务活动 206__eol__任务二 生产与存货循环的重大错报风险 207__eol__一、生产与存货循环可能存在的重大错报风险 207__eol__二、根据重大错报风险评估结果设计进一步审计程序 207__eol__任务三 生产与存货循环的内部控制测试 208__eol__一、以风险为起点的控制测试 208__eol__二、关键内部控制的选择和测试 211__eol__任务四 存货审计 212__eol__一、存货的审计目标 212__eol__二、存货的实质性程序 213__eol__任务五 营业成本审计 220__eol__一、营业成本的审计目标 220__eol__二、营业成本——主营业务成本的实质性程序 220__eol__任务六 应付职工薪酬审计 222__eol__一、应付职工薪酬的审计目标 222__eol__二、应付职工薪酬的实质性程序 223__eol__模块四 审计报告__eol__项目八 完成审计工作 234__eol__任务一 评价审计过程中发现的错报 235__eol__一、评价审计过程中的重大发现 235__eol__二、错报的处理及未更正的影响 235__eol__三、复核审计工作底稿和财务报表 240__eol__任务二 获取书面声明 242__eol__一、针对管理层责任的书面声明 242__eol__二、其他书面声明 242__eol__三、书面声明的日期、涵盖期间及形式 243__eol__四、对书面声明可靠性的疑虑及管理层不提供要求的书面声明 243__eol__项目九 出具审计报告 252__eol__任务一 熟悉审计报告的基本内容 253__eol__一、审计报告的含义及作用 253__eol__二、审计意见与审计报告 254__eol__三、审计报告的基本内容 254__eol__任务二 确定非无保留意见类型并出具审计报告 259__eol__一、非无保留意见的含义 259__eol__二、非无保留意见类型的确定和内容 260__eol__任务三 在审计报告中增加强调事项段和其他事项段 264__eol__一、强调事项段 264__eol__二、其他事项段 266__eol__模块五 企业内部控制审计__eol__项目十 企业内部控制与内部控制审计 274__eol__任务一 熟悉内部控制审计 275__eol__一、内部控制审计的范围 275__eol__二、内部控制审计基准日 276__eol__任务二 内部控制缺陷评价 276__eol__一、内部控制缺陷的分类 276__eol__二、评价内部控制